（一）基金资产净值

基金资产总值是指基金所拥有的各类证券的价值、银行存款本息、基金应收的申购基金款以及其他投资所形成的价值总和。基金资产净值是指基金资产总值减去负债后的价值。基金份额净值是指某一时点上某一投资基金每份基金份额实际代表的价值。基金资产净值和基金份额净值计算公式如下：

基金资产净值 = 基金资产总值  ‐  基金负债

基金份额净值 = 基金资产净值 / 基金总份额

基金资产净值是衡量一个基金经营业绩的主要指标，也是基金份额交易价格的内在价值和计算依据。

（二）基金资产的估值

基金资产的估值是通过对基金所拥有的全部资产及所有负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

1. 估值的目的。基金资产估值的目的是客观、准确地反映基金资产的

价值。

2. 估值对象。估值对象为基金依法拥有的各类资产，如股票、债券、权证等。

3. 估值日的确定。基金管理人应于每个交易日当天对基金资产进行估值。

4. 估值暂停。基金管理人虽然必须按规定对基金净资产进行估值，但

遇到特殊情况，可以暂停估值。

5. 估值基本原则。按照《企业会计准则》和中国证监会相关规定，确定估值的基本原则如下。

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经基金资产估值后确定的基金资产净值而计算出的基金份额净值，是计算基金份额转让价格尤其是计算开放式基金申购与赎回价格的基础。

A.对

B.不对