科创板年报新变化：强化板块定位、压实中介机构责任、重视ESG披露

　　记者了解到，本次《年报工作通知》重点关注财务真实性及占用担保、科创属性、募集资金、经营业绩变化、公司治理和内部控制、ESG信息、退市风险警示、企业会计准则执行、中介机构执业、业绩说明会、敏感信息披露豁免等十一大事项。

　　《年报工作通知》要求，科创板公司应当保证财务信息披露的真实性、准确性，不得通过虚构交易、不当资本运作、随意计提或转回资产减值、滥用会计政策变更、估计变更或差错更正等方式操纵会计科目与财务指标。科创板公司应当在年报中持续披露与公司科创属性相关的事项。结合所属行业特点、主要技术门槛及产业链上下游，充分披露核心技术及其先进性、科研实力和成果、主要在研项目进展、应用前景、可能存在的重大风险以及重大不确定性，以及报告期内研发投入情况、核心技术人员认定及离职情况等信息。

　　募集资金使用上，《年报工作通知》要求科创板公司应当合理使用募集资金，持续推进募投项目，确保募集资金重点投向科技创新领域，在年报“重要事项”章节以及《年度募集资金存放与使用情况的专项报告》中具体披露报告期内募集资金使用和募投项目进展情况。同时，进一步压实中介机构责任，要求年审会计师、保荐机构切实加强对募集资金审议程序和信息披露合规性的督导，明确指出重点关注的募集资金存储违规、使用违规、信息披露违规等情形。

　　环境、社会责任和公司治理（ESG）信息披露一直是科创板公司的亮点，2021年年报中全部科创板公司均披露了ESG相关信息，并有95家公司单独披露了社会责任报告或ESG报告。本次《年报工作通知》中，继续倡导公司披露ESG信息，并鼓励公司加强量化数据和具体案例的披露，增强ESG信息披露的可理解性。

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敏感信息可豁免披露 简化政府补助等明细

“年报部分信息涉及敏感信息，可能招致不当竞争，上市公司可否暂缓或豁免披露？”部分处在技术“卡脖子”领域的企业，对于关键技术节点等信息的披露可能引发产业链风险。

《年报工作通知》明确，科创板公司由于国家秘密、商业秘密等特殊原因导致年报中某些信息确实不便披露的，可以不予披露，但应当在相关章节详细说明未按年报准则要求披露的原因。科创公司应当结合投资者决策需要、公司利益受损风险、信息泄露风险等因素，审慎确定信息披露豁免的范围及内容。科创板公司应当根据公司信息披露豁免管理制度，就信息披露豁免事项履行相应内部审核程序，并采取必要有效措施防止信息泄露。如无法保密或发生泄露的，应当及时核实相关情况并披露。上交所对信息披露豁免事项实行事后监管。

此外，值得关注的是，年报模板中也放宽了对政府补助明细的披露，删除“递延收益”“其他收益”“营业外收入”会计科目附注中逐项披露政府补助明细的要求。记者了解到，目前临时公告中，政府补助的披露无需进行累计计算，单笔达到上市规则披露标准的，披露该笔即可。公司可以自愿披露该笔补助的发放主体、发放依据等详细信息，也可以仅披露金额。

记者从科创板上市公司处了解到，去年12月底上交所已在内部系统发布了科创板2022年年度报告模板。从前几年年报的披露情况看来，相较于其他板块，科创板公司年报信息在“硬科技”“创新性”等板块特征上尤为突出，更加重视科创板公司在研发投入、募集资金使用等科创属性事项，以及未盈利、红筹、特殊表决权等特殊制度安排的信息披露。

对比发现，本次年报模板细化了上市公司对外投资的披露规范，以表格和浮窗提示的方式对重大股权投资情况、私募基金投资情况、以公允价值计量的金融资产情况、证券投资情况等披露要求进行明确。针对科创板公司广泛使用的股权激励计划，明确股权激励实施进展披露格式，新增股权激励考核指标完成情况及对应的股份支付费用。

除了模板的修订外，有上市公司的证券事务人士告诉记者，编制过程中发现本次软件模板新增了不少浮窗，对填写要求进行提示说明，对年报信息的填写工作提供了很大的帮助。（记者 祁豆豆）